Comisia Europeană propune o reorientare a politicii de impozitare a companiilor, trecând de la combaterea evitării impozitelor către simplificarea și armonizarea cadrului legislativ. Această schimbare majoră este vehiculată prin pachetul numit Tax Omnibus, care vizează șase directive privind impozitarea directă, alongside directiva privind schimbul de informații între administrațiile fiscale (DAC). Propunerile vizează atât grupurile multinaționale, cât și IMM-urile, impunând o reevaluare a structurilor de finanțare și a proceselor de conformare.
Unul dintre principalele puncte ale reformei este extinderea scutirii de impozit reținut la sursă pentru plățile de dividende, dobânzi și redevențe între societățile din UE. În prezent, scutirea este condiționată de praguri de participare de 25% pentru dobânzi și 10% pentru dividende, însă Tax Omnibus propune eliminarea acestor limite. Comisia Europeană estimează că această modificare va genera beneficii de aproximativ 5,3 miliarde de euro pe an pentru contribuabilii europeni, avantajând companiile cu participații mici.
Procedura administrativă va trece de la autorizarea prealabilă la un sistem de autoevaluare, oferind companiilor posibilitatea de a aplica singure scutirea. Autoritățile fiscale vor efectua verificări ulterioare, ceea ce transferă riscul de conformare direct către contribuabili. Pentru a evita problemele în timpul controalelor fiscale, companiile trebuie să obțină și să păstreze documentele justificative, precum certificatul de rezidență fiscală și dovada beneficiarului real, încă din momentul efectuării plății, nu ulterior.
În ceea ce privește deductibilitatea dobânzilor, plafonul de 30% din EBITDA va deveni obligatoriu la nivel european, alături de un plafon fix de 3 milioane de euro. Împrumuturile luate de la bănci sau alți terți pentru activitatea proprie vor fi excluse din acest calcul, o măsură care poate avea un impact pozitiv pentru contribuabilii din România. Totodată, pentru activitățile de cercetare-dezvoltare (R&D), se propune un cadru comun de deductibilitate a investițiilor în echipamente și active.
Rescrierea directivei DAC ar trebui să elimine raportările care aduc o valoare redusă pentru administrațiile fiscale, reducând sarcinile administrative cu până la 35% pentru IMM-uri. Comisia estimează economii de circa 300 de milioane de euro anual prin eliminarea anumitor raportări obligatorii. De asemenea, pragul de raportare pentru vânzările online va fi crescut, ceea ce va scoate din obligație peste 10 milioane de vânzători privați, în special pe cei care comercializează bunuri second-hand.
Implementarea regulilor din pachetul Tax Omnibus este prevăzută să se facă până la 31 decembrie 2028, cu aplicarea acestora începând de la 1 ianuarie 2029. În ceea ce privește DAC, calendarul este etapizat, cu anumite măsuri planificate pentru 1 ianuarie 2028 și altele pentru 1 ianuarie 2030. Procesul de negociere urmează foaia de parcurs „O singură Europă, o singură piață”, care urmărește un acord final până în trimestrul al patrulea din 2027.