România și Uniunea Europeană pregătesc noi măsuri pentru combaterea erodării bazei impozabile și a transferului de profit. Guvernul propune aplicarea riguroasă a prețurilor de transfer și a standardelor OCDE și UE pentru a crește veniturile bugetare. Aceste acțiuni se aliniază cu obiectivele Comisiei Europene de debirocratizare, transparență și creșterea competitivității companiilor. Procesul implică implementarea Pilonului 2 al OCDE privind impozitul minim global pentru a simplifica legislația fiscală actuală.
Printre principalele schimbări propuse pe termen lung se numără scutirea de impozit reținut la sursă pentru plățile intra-UE. Această măsură vizează dobânzi, redevențe și dividende, indiferent de nivelul participației în companii. În prezent, în România, aceste scutiri sunt condiționate de nivelul de participație și de perioade minime de deținere. Ioana Lixandru, Senior Tax Consultant la Crowe România, indică faptul că aceste modificări vizează sprijinirea dezvoltării companiilor din Uniunea Europeană.
În ceea ce privește facilitățile pentru cercetare-dezvoltare, se introduce un standard minim de aplicare. Cheltuielile eligibile pot fi deduse imediat în anul realizării cheltuielii sau în oricare dintre următorii patru ani. Totodată, sunt pregătite măsuri anti-abuz, precum condiții pentru păstrarea activelor și ajustări la calculul costurilor excedentare ale îndatorării. În România, facilitățile pentru cercetare-dezvoltare au fost extinse prin credit fiscal de 10% și scutirea de impozit pe venit pentru angajați.
O schimbare majoră vizează plafonul pentru excluderea împrumuturilor acordate de terți, în funcție de scopul finanțării. Comisia Europeană propune impunerea unui plafon fix deductibil de 3 milioane euro. În România, începând cu anul 2024, sunt aplicate deja două plafoane distincte. Unul este de 500.000 euro pentru costurile excedentare ale îndatorării cu persoane afiliate, iar celălalt este de 1 milion euro pentru costurile totale excedentare rezultate din tranzacții cu persoane afiliate și neafiliate.
Certificarea activității de cercetare-dezvoltare a cunoscut o creștere semnificativă în ultimii ani. În 2025, s-au înregistrat cereri de certificare de la 56 de contribuabili, față de 29 de contribuabili înregistrați în 2023. Această certificare este obligatorie pentru marii contribuabili, în timp ce pentru ceilalți rămâne opțională. Autoritățile române dispun de un volum mare de informații despre contribuabili datorită măsurilor de digitalizare implementate recent în sistemul fiscal.
Evoluția acestor reglementări fiscale se încadrează într-un context de ajustări ale limitelor de deductibilitate pentru tranzacțiile cu persoane afiliate. Informațiile recente indică faptul că România și Uniunea Europeană urmăresc modificarea modului de calcul pentru împrumuturile acordate acestor entități. Scopul este ca deductibilitatea să crească de la pragul actual de 1 milion de euro la un nivel de 3 milioane de euro, pentru a se alinia noilor standarde europene.