Comisia Europeană a prezentat o propunere amplă de reformă a impozitării directe, marcând o trecere de la combaterea evitării impozitelor către simplificarea și armonizarea cadrului legislativ. Acest pachet de măsuri, numit Tax Omnibus, include șase directive și vizează directiva privind schimbul de informații între administrațiile fiscale (DAC). Propunerea urmărește reorientarea procedurilor pentru a reduce sarcinile administrative ale companiilor din Uniunea Europeană.
Una dintre principalele schimbări vizează extinderea scutirii de impozit reținut la sursă pentru plăți de dividende, dobânzi și redevențe între statele membre. În prezent, scutirea este condiționată de praguri de participare de 25% pentru dobânzi și 10% pentru dividende, însă Tax Omnibus propune eliminarea acestor limite. Comisia Europeană estimează că această modificare va genera beneficii de aproximativ 5,3 miliarde de euro pe an pentru contribuabilii europeni, avantajând în special companiile cu participații mici.
Procedura de aplicare a scutirilor ar urma să treacă de la autorizarea prealabilă la un sistem de autoevaluare. Companiile vor putea aplica scutirea pe baza propriilor evaluări, urmând ca autoritățile fiscale să efectueze verificări ulterioare. Deși pentru companiile din România acest mecanism este deja aplicat prin Codul fiscal, pentru grupurile care operează în mai multe state membre, schimbarea implică un transfer de risc. Dacă documentele justificative nu sunt corecte în timpul unui control, companiile vor trebui să plătească impozitul.
În ceea ce privește deductibilitatea dobânzilor, propunerea introduce un plafon obligatoriu de 30% din EBITDA, alături de un plafon fix de 3 milioane de euro, actualizat anual cu inflația. Împrumuturile luate de la bănci sau alți terți, utilizate pentru activitatea proprie, vor fi excluse din acest calcul. Pentru contribuabilii din România, impactul poate fi semnificativ prin creșterea plafonului fix de deductibilitate și prin excluderea anumitor împrumuturi din limitare, oferind o mai mare predictibilitate financiară.
Sectorul de cercetare-dezvoltare (R&D) va beneficia de un cadru comun european de deductibilitate pentru investiții în echipamente și active eligibile. Acestea pot fi deduse integral în anul efectuării sau eșalonat pe patru ani, cu condiția ca activele să rămână în activitatea de R&D cel puțin trei ani. În paralel, prin rescrierea DAC, se propune eliminarea unor raportări care aduc valoare redusă pentru fisc, cu economii estimate de circa 300 de milioane de euro anual pentru companii.
Conform propunerii, statele membre ar trebui să transpună regulile din pachetul Tax Omnibus până la data de 31 decembrie 2028, cu aplicare începând cu 1 ianuarie 2029. Calendarul pentru directiva DAC este etapizat, cu unele măsuri prevăzute pentru 2028 și altele pentru 2030, în funcție de necesitatea adaptărilor IT. Procesul de negociere urmează foaia de parcurs „O singură Europă, o singură piață”, care vizează un acord până în trimestrul al patrulea din 2027.